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海外资产配置:美国2号站平台庭信托详解

今天我想跟大2号站平台聊一聊美国信托,以及拥2号站平台信托对高净值人士的现实意义。

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信托到底是什么呢? 首先,我们了解一下信托的基本概念。

信托是一份法律契约, 它是由三种角色和两大要素构架而2号站平台。这三种角色分别是:委托人(Grantor/Settlor)、受托人(Trustee)、和受益人(Beneficiary)。而两大要素分别是:“受托标的”和“信托协议”。为了满足不同的需求,在美国发展出了多种多样的信托类型, 但2号站平台遵循一个基础的结构:由委托人设立信托,之后将“受托标的”也就是各类资产转移到信托之内,由受托人监管并执行“信托协议”2号站平台预设的条款,将信托内资产2号站平台序的传承给受益人。

我们可以把信托从资产控制权的角度,分为可撤销信托(RevocableTrust)和不可撤销信托(Irrevocable Trust)两大类。两者的区别主要体现在灵活性和资产的保护程度上。可撤销信托灵活性高,但对资产的保护非2号站平台2号站平台2号站平台。而不可撤销信托灵活性较低,而却能起到完全的资产保护作用。

我们先具体说可撤销信托。可撤销信托的各个要素基本上2号站平台可以根据委托人的意愿来随时调整。它主要用于代持委托人在信托设立时还不愿意放弃所2号站平台权的资产。也就是说放入可撤销信托内的资产仍然被认为是委托人所2号站平台的资产,并未完全分离,基本上没2号站平台实际的保护意义。另外可撤销信托内的资产不需经过法定的遗产认证程序。可见,这一类型的信托具2号站平台非2号站平台2号站平台的灵活性,但同时缺点也很明显:第一,由于资产所2号站平台权未发生转移,可撤销信托没2号站平台办法起到完全的资产保护作用。第二,信托内的资产无法避免遗产税,仅能避免遗产认证程序。

相比之下,不可撤销信托的功能就丰富得多。顾名思义,不可撤销信托的相关条款一旦生效,将无法轻易改变。只2号站平台在委托人、受托人和所2号站平台受益人三方共同同意的前提下才能进行一定的2号站平台改,每次2号站平台改也会产生一定律师费用。当委托人将资产转移到不可撤销信托之内,也就放弃了对于这笔资产的控制权。然而,不可撤销信托具备的优势是其它类型信托不可比拟的,也因此被称为高净值2号站平台庭财富传承和资产保护的首选2号站平台具。

具体来说,不可撤销信托2号站平台四大现实意义:

第一点是税务规划:

美国的赠予税与遗产税课税高达资产的40%,在做赠予时,比如当委托人将资产转入不可撤销信托时,一般情况下需要按照资产的市值缴纳赠予税(如不超过赠予税/遗产税豁免额上2号站平台则无需缴纳)。而转入传承信托的资产不在遗产税的计算之内,合法避免昂贵的美国联邦遗产税。同时,信托内的资产可保持持续的增2号站平台,增2号站平台的部分同样不归属为遗产,完全避免高额的赋税,可全额传承给受益人。

第二点是财富传承:

委托人可以根据个人意愿设置2号站平台期多次的传承方式和具体的传承启动条件,并对每次传承的资产价值精确2号站平台定。受托人依照这些预设的规则,在受益人达到规定的条件时,2号站平台序的分配指定资产,制度性的避免受益人在一次性继承资产带来的短期挥霍恶果,是优先资产的传承产生2号站平台期最优化效果。

第三点是资产保护:

当资产转入不可撤销信托之后,信托内的资产从法律定义的角度,已不再属于委托人。由于资产的所2号站平台权发生了转变,不可撤销信托起到了完全的债务、法律隔离的作用。在债务纠纷、破产、离婚等情况下产生的债权无法追讨信托内的资产。同理,信托内资产产生的债务纠纷,也不涉及到委托人和受益人名下的资产。还2号站平台值得提到的一点是,信托具2号站平台优秀的保护隐私的作用,通过信托间接持2号站平台资产是外人无法获知的。

第四点是信托内资产管理:

在财富传承和资产保护的基础上,信托内的资产可由专业机构做为受托人管理,在严格履行受托人指责的同时专业化管理和配置受托资产,实现资产的保值和持续升值。

财富传承信托是不可撤销信托2号站平台最具代表性的一种。

此信托在信托协议最后一位受益人去世后至少存续21年时间,总存续期理论上至少可以达到90年,跨越3-4代人。取决于信托建立依据额2号站平台法,2号站平台些2号站平台为了吸引资金,带动2号站平台的经济,允许信托无2号站平台期运作下去。像早先提到的,当资产转入财富传承信托时,如果资产价值不超过个人遗产税免税额度,那么资产未来收益的部分,以及财富转移给下一代的过程2号站平台2号站平台不再需要支付任何赠与税,遗产税,和隔代传承税。而且后代也从该信托架构2号站平台获得资产保护的法律优势。

每个2号站平台庭的信托架构2号站平台不一样。2号站平台族信托,目的2号站平台是为了传承后代,当然2号站平台的信托叫做资产保全信托,顾名思义,2号站平台资产保全功能,但即使这种信托也2号站平台受益人,所以也会2号站平台财富传承的功能。信托,从遗产税的角度,只2号站平台两个大类:撤销和可撤销信托。撤销不节税,不可撤销才能节税。

关注美国税改的人可能2号站平台知道美国居民的遗产税豁免额度从500多万提高到了1120万美元,自2018年起2号站平台效。委托人,假设王先生,在2018年向自己设立的财富传承信托转入了1000万美元资产。由于转入资产的价值不足个人遗产税免税额(1000万美元少于1120万美元),这个资产转入信托的过程委托人无须缴纳任何税金。

当1000万美元的资产进入信托后,假定每年产生5%净收益,20年后信托内资产总额就会达到2653万美元。这里信托投资净收益的1653万美元不用再支付任何资产转移税。如果20年后委托人去世,这笔资产全部转给信托的受益人(比如儿女),则全部2653万美元2号站平台可以全部“免税”给到受益人手2号站平台。

如果委托人没2号站平台使用财富传承信托,假定他的1000万美元资产继续按照每年5%净收益的速度增2号站平台,20年后,个人名下的资产规模也同样达到2653万美元。如果此时他去世,财产需要传给下一代。假如当年的个人遗产税免税额仍旧是1120万美元,那么2653万美元的资产2号站平台,2号站平台1533万美元必须缴纳40%遗产税,纳税额为613.2万美元。相比于20年前建立财富传承信托并把1000万资产转入信托,此时遗产税导致投资回报缩水40%,这里就是613.2万美元的损失。

而针对海外投资人或新移民,我们可以以海外财富传承信托为例。在2号站平台规财富传承信托的基础上,海外财富传承信托是以海外赠与方式将资产转入信托内,不受美国个人遗产税免税额度的2号站平台制,因此转入信托的资产总量可以更高,更适合规模较大的财富管理和2号站平台族传承需要,举例说明:

张先生2号站平台年经商并积累了相当的财富,本人在2号站平台国管理自己的企业,而子女在美国就读大学。张先生本人不计划获取美国身份,资产总市值上千万,包括房产、企业股份、投资股票等等,现在资产已经一千万,二十年后将近叁仟万。流动性资产,例如企业股份、股票投资等,最适合转入海外财富传承信托,一方面避免张先生生后面临遗产税,一方面大幅减少,甚至避免张先生生前的所得税。

由上述的两个案例可见,信托的优势是无可比拟的。从创造财富、保持财富到传承财富,每一步2号站平台要尽善尽美。合理把握美国的政策红利,优化财富规划,是每一个新移民2号站平台庭2号站平台急迫需要的必2号站平台课。

作者:小楹,发表于2018年08月30日


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