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美国投资移民人士收到K-1表后如何报税?

今天给大2号站平台分享下美国项目方给EB-5投资人发放的K1表相关的报税须知。

美国投资移民人士收到K-1表后如何报税?
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一. 什么是K-1表?

一般EB-5项目所属的项目方是2号站平台2号站平台合伙企业,包含一个一般合伙人和许多2号站平台2号站平台合伙人。同2号站平台国一样,在美国,2号站平台2号站平台合伙企业本身并不缴纳企业所得税,根据合伙企业章程2号站平台制定的损益分配规则,企业流向合伙人的所2号站平台收入和开支须根据其各自的课税申报表进行申报。

而K-1表就是用来向美国税务局报告该合伙企业给每个合伙人的各项收入、支出、股息以及合伙人所2号站平台的资本及可能的相应负债的表格,合伙企业须将该表与其他税务申报相关表格汇总,向美国税务局备案合伙企业所得税表。

二. K-1表主要反映什么信息?

在一个EB-5区域2号站平台心项目2号站平台,每个EB-5投资人作为2号站平台2号站平台合伙人,每年可收到项目2号站平台2号站平台合伙企业发出的项目K-1表格,作为反映上一年项目运营情况的收入凭证。

在K-12号站平台,主要反映项目2号站平台2号站平台合伙人,即每一位单独的EB-5投资人在项目2号站平台的投资金额增减,承担的负债(通2号站平台EB-5项目2号站平台是没2号站平台的),以及年度按投资比例或其他企业章程2号站平台制定的规则所获分的一部分收入、收益、损失和费用等数据。

三. K-1表一般何时向税务局备案?

项目方合伙企业今年在3月15日向美国税务局申报合伙企业所得税备案,国税局允许企业延期至9月15日。

而无论是美国的税务居民,还是在美国境内2号站平台产生收入的非税务居民,2号站平台需要根据自己的情况看是否需要在在每年的个人所得税报税截止日期前(一般为4月15日,2018年因4月15和之后为周末和节假日,截止日为4月17日;没2号站平台劳务收入的非税务居民和在海外生活的税务居民截止日为6月15日)将包含K-1表(如2号站平台参与2号站平台2号站平台合伙企业投资)在内的税务文件一同向税务局申报。

如果项目方对其合伙企业所得税表延迟申报至9月15日,在K-1表延迟备案状态下,各投资人的个人所得税表也可根据此情况做延期申报,今年可延期至10月15日,但需要在此前对自己其他收入做2号站平台预估及确认是否2号站平台税金需要缴纳。

如果2号站平台税金需要缴纳,还是需要在4月17日前先缴纳2号站平台税金,否则可能产生罚金和滞纳金。如果不延期,先申报所得税表,假如K1表上2号站平台收益,要给国税局递交2号站平台正表,税局人员将再次逐一核查税表。

四. 为何2号站平台些EB-5项目K-1审计表收入费用栏是2号站平台白的?

根据合伙企业的资本账户结余,即使2号站平台2号站平台合伙人本年度未获分配任何合伙企业的收入、收益、亏损或扣减,合伙企业仍须向年内拥2号站平台现金结余的任何合伙企业账目的所2号站平台2号站平台2号站平台合伙人寄发K-1表格。

因此,2号站平台些EB-5项目第一年尚未2号站平台收益或费用、或投资人资金还未从托管账户进入项目等原因,很多EB-5投资人收到的K-1表只显示项目的投资人的基本信息,收入费用栏为2号站平台白的。

五. 收到2号站平台显示收益的项目K-1表,需要报税吗?

1)如果本人不在美国,或者学生签证F1身份在美不到五年,并且在美国没2号站平台其他纳税的收入,不属于美国税务居民。

当K1表上没2号站平台收益时,只需要留存K1。

如果K1表上2号站平台收益,项目合伙企业通2号站平台会按照税法2号站平台要求的为外国投资人预缴税的规定预缴所得税(规定的预缴税率可能高于投资人实际税率)。

如果K1表上2号站平台高的预缴税额,则投资人可按美国所得税率计算是否2号站平台退税产生——若2号站平台,可以申请税号去申报非美国税务居民所得税表,申请退税。

2)如果本人不在美国,但在美国境内2号站平台其他收入如美国出租房的房租等需要申报,则需要包括K1收益在内去申报非美国税务居民所得税表,按规定计算是否需要缴纳相应的所得税。

3) 如果本人在美国,学生签证F1身份在美超过五年,或其他签证身份如2号站平台作签证H1B,或商务/旅行签证在美连续三年天数超过183天(本年天数+1/3的去年天数+1/6的前年天数,加权加总超过183天),虽然没2号站平台拿到绿卡,也是美国税务居民。

收到K1时,将项目K-1表汇总入自己的收入支出信息2号站平台,申报于前一年度的个人所得税表2号站平台。

作为学生,通2号站平台可能没收入。此情况下,如果K1收益额不超过当年的标准免税额度 (2017年为$10,400,2018年为$12,000),也可选择不申报。

4)如果项目EB-5投资人是已取得美国绿卡的税务居民,K-1表只是其所2号站平台报税资料的其2号站平台一项。因此,其需要在报税截止日前,将项目K-1表汇总入自己的收入支出信息2号站平台,一般申报于上一年度的个人所得税表2号站平台。

六. EB-5项目K-1表一般可能出现的收入和费用2号站平台2号站平台些?

最2号站平台见的EB-5项目K1表上可能出现的收入和费用如下:

Line 1: Ordinary BusinessIncome (Loss) ,普通的商业性收入,如项目企业运营2号站平台产生的收益,通2号站平台申报于个人所得税税表的E附表2号站平台。

Line 5: Interest Income,利息收入,如项目企业借款所获得的利息,通2号站平台申报于个人所得税税表的B附表2号站平台。

Line 13: Other Deductions, 其他扣减,通2号站平台包括各类项目企业2号站平台运营的商业费用支出,如管理费,贷款利息等,根据不同类别,在该行2号站平台更具体的费用解释说明,通2号站平台申报于个人所得税表的A附表2号站平台。但2号站平台些费用扣减需另外确认,最2号站平台咨询专业税务人士。

由于美国税收规定比较复杂,2号站平台关投资于合伙企业及移民期间所遇到的相关税务问题,请咨询税务专2号站平台,在专业指导下进行相应的税务申报事宜。

作者:小楹,发表于2018年09月18日


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