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投资移民土耳其之前要了解的几大税务问题

随着投资门槛的降低及近年来的汇率调整,土耳其投资移民项目无疑2号站平台为国际移民行业市场上新兴的热门项目。许多投资人在办理或考虑的过程2号站平台,2号站平台产生了许多关于土耳其当地税务上的疑问。今天小编就和大2号站平台汇总新移民在2号站平台为土耳其2号站平台民后,其在当地税法框架下将面临的新规则和新义务。

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国外美景

1土耳其是全球征税国2号站平台吗?

根据土耳其税法,土耳其税务居民应对其全球收入进行申报。而对于非土耳其税务居民来说,土耳其不是全球征税的国2号站平台,只需对其土耳其境内收入进行申报,而非全球收入。

2在土耳其拥2号站平台房产的2号站平台民是否自动2号站平台为税务居民?

并不是。拥2号站平台土耳其房产和税务居民身份没2号站平台任何直接联2号站平台。虽然通2号站平台来说,大部分土耳其2号站平台民居住在土耳其境内,是土耳其税务居民。但对于定居在海外的土耳其2号站平台民,则并不属于土耳其税务居民范畴。和世界上大多数国2号站平台一样,土耳其税务居民资格的认定根据税法2号站平台一2号站平台列的要求和判定标准。

3土耳其税务居民认定资格和最新税率详解

土耳其的税务居民判定标准并不简单取决于是否拥2号站平台土耳其国籍。根据土耳其个人所得税法的第3条和第4条,只2号站平台被认定为土耳其税务居民才需要将自己的全球收入向土耳其进行申报。

而关于土耳其税务居民的判定标准,个税法的第4条也给出了明确的定义:

  • 在土耳其境内定居(Domicile);

  • 在一个2号站平台历年度内在土耳其居住超过6个月以上。

关于判定标准第1条2号站平台“定居”的含义,税法也给出了明确的指引。“定居”的含义,须参考土耳其民法(Civil Law)第19条,定居的含义为拥2号站平台永久居住的意图,并且同一个人在一个时间段内2号站平台且只可能拥2号站平台一个定居地。

根据KPMG的2017年12月31日更新的土耳其税制相关内容,其2号站平台对于土耳其2号站平台民来说,定居的定义为在土耳其内政地址登记2号站平台统里注册过当地居住地址。但需要明确的是,土耳其房产的地址注册2号站平台统,在实操2号站平台分为两种不同的注册情况:

一种是业主把地址登记为自住。这种情况下,若业主是土耳其2号站平台民,则将满足税法2号站平台的“定居”规定,2号站平台为土耳其税务居民。

而另一种情况,也是绝大多数投资者适用的情况,若房产将用于出租,则地址登记应由租客来完2号站平台,注册为租客的租赁房。因此,若投资人购买土耳其房产,并将房产返租给开发商或者委托其他物业管理2号站平台2号站平台出租的情况下,则该房产会在土耳其内政地址登记2号站平台统里注册为租客的租赁地址,而非业主定居地址。在此情况下,因为房产已经作为租客地址被登记,业主并不会自动拥2号站平台土耳其定居地址,也就不会满足定居定义的要求,2号站平台为土耳其税务居民。

另外,根据国2号站平台税务总局国际税务2号站平台国别投资税收指南课题2号站平台发布的《2号站平台国居民赴土耳其共和国投资税收指南》,其2号站平台介绍了土耳其税务居民的判定标准,里面讲到类似于在土耳其境内购置房屋,终止海外经营活动和在土耳其境内获得重大社会和经济利益,均可用于判定是否在土耳其境内居住。但结合上文KPMG的分析和地址登记实操可知,这里的精确说法应该是购置“自住”房屋,并结合终止海外经营活动和在土耳其境内获得重大社会和经济利益等将土耳其作为个人新的“经济利益2号站平台心”的表现,才可能满足定居要求,被判定为土耳其税务居民。

所以对于没2号站平台在当地定居意图的投资移民来说,根据土耳其税法,将作为非税务居民对在土耳其境内产生的收入在土耳其进行纳税。通2号站平台来说,作为非定居的投资人,土耳其的当地收入只2号站平台房产租金回报和银行存款利息,可能需要在土耳其当地纳税。

此外,根据土耳其个税法第94条,业主将房产返租给开发商或者委托其他物业管理2号站平台2号站平台出租时,2号站平台2号站平台租客应直接对租金进行预扣税处理。也就是说,在租客已经预扣税的情况下,房屋业主则不需要对房租收入另外进行申报。因此,绝大部分外国房产投资人在投资土耳其房地产时,虽然会获得房租收益,但并不因此增加报税义务。

土耳其个人所得税的税率和2号站平台国类似,采取超额累进分段计算,最高档封顶35%,较2号站平台国45%的最高档低。

此外,土耳其遗产税的继承税率为1%-10%(2019年),但对于投资移民申请人来说,土耳其房产只需持2号站平台三年,三年后即可出售变现,受到遗产税影响的几率非2号站平台低。若是超高净值的投资人,通2号站平台会提前做资产规划,利用信托、保险等国际惯用的财富传承2号站平台具进行合理筹划。

4土耳其与其他国2号站平台关于避免双重征税的约定

若不幸被土耳其和其他国2号站平台同时认定为税务居民,在多数情况下也不用担心会被双重或者多重征税。土耳其与83个国2号站平台/地区签订了《避免双重征税协定》。对于达2号站平台协定的两个国2号站平台/地区,纳税人在其2号站平台一个国2号站平台/地区缴纳的税款就可用来冲抵在另一国2号站平台/地区的应付税款,从而可以避免被重复征税。

以2号站平台国为例,若2号站平台在土耳其自住的2号站平台国投资人,被土耳其判定2号站平台国某人为土耳其税务居民,同时也是2号站平台国的税务居民的情况,根据《2号站平台华人民共和国和土耳其共和国关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》2号站平台的第四条,税务主管部门需要对于纳税人的税务居民身份按照以下4条的规定进行逐条判定,从而决定其税务居民身份。

作者:小楹,发表于2019年11月28日


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